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香港公司收到利得税表怎么办?

2021-05-21   阅读量:   作者:蓝海集团
香港税务局一般在4月1日左右会发出利得税税表。就拿今年为例,在4月1日税务局就发出了发出约21万张2020至2021年度利得税报税表。香港公司在收到利得税表后,一般须于报税表发出日期起一个月内填报。
 
没有依时把应课税事项通知局长或没有依时呈交利得税报税表者,税务局将会参照下列加征罚款比率级别评定罚款额:
(a) 第一次违例
    (i) 少征税款的10%。
    (ii) 假如发出了两次或以上估计评税后才提交报税表,则为少征收税款的20%。
 
(b) 5年内第二次违例
    (i) 少征税款的20%。
    (ii) 假如发出了两次或以上估计评税后才提交报税表,则为少征收税款的30%。
 
(c) 5年内第三次违例或其后再犯
    (i) 少征税款的35%。
    (ii) 假如发出了两次或以上估计评税后才提交报税表,则为少征收税款的50%。
 
那要如何填写利得税报税表呢?
香港公司满足以下所有条件,利得税才可以零申报,不需要做账审计;只需将填好的税表提交给税务局就可以了。
1、在香港没有购买任何香港物业;
2、在香港没有任何银行月结单的记录、没有任何资金进出记录;
3、该香港公司没有经营实际任何业务,无论该业务是在香港境内还是境外。比如使用香港公司签署合同做发票开收据,在海关有相关记录,在进出口公司,物流公司留有记录;
4、香港公司在香港没有任何雇员;
5、香港公司没有容许或授权使用专利商标涉及等资料。
 
如不满足以上任何一项,香港公司都必须做账审计,利得税报税表则需根据香港公司审计报告进行填报,再将审计报告和利得税报税表一起提交给税务局。
 
香港公司第一次审计核数期限为18个月(香港公司成立之日起),香港公司的结账日会定一般定为3月31日、6月30日或者12月31日。
 
如果有内地母公司或者关联公司,建议用12月31日为结账日,方便以后做合并,或者相关联账务的处理。
如果没有任何关联公司我司建议选择3月31日为结账日,因为香港政府的财政的结算日为每年的4月1号至次年的3月31日,且香港薪俸税的申报期间一定是4月1号至次年的3月31日,如果公司有员工工资,便于申报。
 
结账日3月31日或12月31日两个日期还有一个好处就是税表可以申请延期。如果香港公司的结账日是6月30日,就需要在每年的4月1日之前将上一年的账做好,以免收到税表,不能及时申报。
 
那香港公司做账审计及时做账,除了在收到利得税表及时申报不会收到罚款,还有什么好处呢?
1.维护香港银行账户
香港银行会定期发出公司信息调查信函,要求香港公司提交最新年度审计报告,如无法提供,那么银行账户将会关闭。 
 
2.企业资金盘活,利于银行融资
利用香港公司名下所持有的资产可以进行和银行融资贷款,可以帮助企业进行资金盘活;公司需要有连续3年的“审计报告”,并且都是盈利的,这样有利在香港银行信贷审查。
 
3.利于开信用证
香港公司每年都做账审计,有利于开信用证。银行在给客户开具信用证的时候会审查客户历年的审计报告,据此来决定给客户开具信用额度。
 
4.完税证明
目前天猫国际的续签和入驻都需要香港公司提供的完税证明,而完税证明则是正常去香港报税后的结果。
 
5.香港展位费减半的优惠
很多外商都会要求其合作伙伴提供过往的会计及审计记录,以便了解公司的背景及实力,从而考虑是否进行合作或是提供商品。在香港参加展会,如有审计报告和交税证明,可以申请香港贸易发展局给出的展位费减半的优惠。
 
6.亏损持续弥补下年度利润
香港公司理账报税后,经香港税局核定为亏损,可无限期弥补以后所产生的利润。
 
7.想公司长期运营,需如实申报
每年理账可保持良好的会计及核数记录,利于日后反查账目及管理使用。同时透过核数,提高公司管理质素;了解内部监控制度,保障股东之权益。一个正常运作的公司应按照当地的税法规定依法纳税,这个是每个企业应尽的责任和义务,如果想公司长期运营下去的话,则需要做实申报。
 
8.香港上市
如果后期企业想要发展香港上市,那么正规合理的税务规划是非常重要的。
 
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